所得税的计提和结转是企业会计中的常规操作，以下是详细的步骤和会计分录：
所得税的计提
年末计提时
会计分录：
```
借： 所得税费用
贷： 应交税费-应交所得税
```
说明：
计提所得税费用是基于企业当期的税前会计利润（即利润总额）加上或减去税收调整项目计算得出的。
预提比例通常为25%。
所得税的结转
年末结转时
会计分录：
```
借： 本年利润
贷： 所得税费用
```
说明：
结转所得税费用是将当期计提的所得税费用转入本年利润科目，以反映企业当期的实际税负。
结转后，本年利润科目将包含企业当期的净利润或净亏损。
所得税的缴纳
次年1月上缴时
会计分录：
```
借： 应交税费-应交所得税
贷： 银行存款
```
说明：
实际缴纳所得税是将结转至应交税费科目的所得税费用转入银行存款，完成税款的支付。
补充说明
汇算清缴补税：
如果企业在本年度汇算清缴中发现需要补交所得税，则需要进行如下会计处理：
补税时：
```
借： 所得税费用（补税金额）
贷： 应交税费-应交企业所得税（补税金额）
```
缴纳时：
```
借： 应交税费-应交企业所得税（补税金额）
贷： 银行存款（补税金额）
```
说明：
如果企业需要调整以前年度的所得税，可以将“所得税费用”科目替换为“利润分配-未分配利润”科目。
总结
所得税的计提和结转是企业日常会计处理的重要环节，通过正确的会计分录，可以准确反映企业的税务负担和经营成果。企业应严格按照税法规定进行所得税的计提和缴纳，确保税务合规。
相关文章：
CLIMAVENETA空调售后服务热线号码-全国各售后号码实时反馈-今-日-资-讯（CLIMAVENETA空调中央空调线控器 ）07-15
LG中央空调24小时售后全国客服受理中心实时反馈-今-日-更-新（LG中央空调空调显示e4 ）07-15
东芝空调全国维修服务号码实时反馈-今-日-更-新（东芝空调空调解码 ）07-15
美的中央空调服务号码-故障报修热线号码实时反馈全+境+到+达（美的中央空调空调e6什么故障 ）07-15
小米风管机号码-全国统一400客服24小时服务热线实时反馈全+境+到+达（小米风管机空调 h6 ）07-15
西门子空调售后维修号码-人工售后号码实时反馈-今-日-更-新（西门子空调空调怎么关机 ）07-15
宾豪空调全国服务号码-全国400服务号码实时反馈全+境+到+达（宾豪空调空调噪音 ）07-15
惠康中央空调全国售后维修号码-全国各区网点服务号码实时反馈全+境+到+达（惠康中央空调空调显示E1故障码，怎么处理？ ）07-15