延递所得税怎么算

100次浏览发布时间：2025-01-05 12:05:49

递延所得税的计算基于会计利润与应税利润之间的差异，这种差异通常是由于会计处理和税法规定之间的不同造成的。递延所得税资产和递延所得税负债的计算公式如下：

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递延所得税 = （期末递延所得税负债 - 期初递延所得税负债） - （期末递延所得税资产 - 期初递延所得税资产）

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这个公式反映了企业在一定时期内递延所得税负债的增加和递延所得税资产的减少，或者递延所得税负债的减少和递延所得税资产的增加。

递延所得税资产是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算，而递延所得税负债则是根据应税暂时性差异计算。这些暂时性差异可能包括可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异。

递延所得税的计算通常涉及以下步骤：

1. 确定会计利润与应税利润之间的差异。

2. 计算可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异。

3. 根据这些差异和适用的所得税税率计算递延所得税资产和递延所得税负债。

4. 将递延所得税资产和递延所得税负债的变动额计算出来，得到递延所得税的总额。

递延所得税的计算对于理解和预测企业的税务负担以及规划税务策略非常重要。